こんにちは、おおともです。
このページでは、資金繰り表の作成方法を解説しています。
信金さんから資金繰り表を出して欲しいと言われました。
自分で作成するには、どうしたらいいでしょう？
以上のような、資金繰り表を作成したい方の質問にお答えします。
前提知識
資金繰り表の作成を始める前に、作成目的と必要なものを確認しておきましょう。
１．資金繰り表の目的
① いつ、どれくらいの資金が必要となる（不足する）のか、明確にする
⇒ 前もって対策が打てるようになる
② 資金ショートを回避するための施策をシミュレーションできるようにする
⇒ どのような対策がベストか検討しやすくなる
２．参照するデータ・資料
再生開始初期の段階では、まずは感覚的に入力して頂いてOKです。
但し、金融機関へ提出する場合や、経営判断に使用する段階では極力正確にする必要があります。
そこで過去実績の入力には、会計データ（なければ取引証憑書類）を使用します。
会計データは仕訳帳のCSVがあればそれを使用するのが良いでしょう。
最も精度が高く、集計の負担も軽く済みます。仕訳帳のCSVがなければ試算表でもOKです。
それぞれの参照資料の特徴は以下の通りです。
① 仕訳帳データ（CSV）【精度高め、負担軽め】
社内で経理入力を行っている場合、仕訳帳のCSVを出力し、ピボットテーブルで集計すれば、月別の現預金の出入りを確認できます。会計ソフトに現預金ベースでの集計機能があれば、基本的にはそこから転記するだけで過去実績は完成できます。
過去１年分ほどの現預金の動きを確認すれば、精度の高い資金繰り表が作成できるでしょう。
② 取引証憑書類（通帳、請求書、領収書等）【精度やや高め、負担高め】
会計データが無く、試算表も未作成という場合は、証憑類から資金繰り表を作成します。
証憑を網羅できれば精度は高めですが、資料不足による把握漏れ等が発生するリスクがあります。
会計データが無ければ、月次の会計処理を行うのと変わらない位の労力が掛かります。
③ 試算表【精度やや低め、負担軽め】
収入実績は売掛金の貸方、直近の収入予測は売掛金の借方、仕入代金支払は、実績が買掛金の借方、直近の予測は買掛金の貸方、といった具合に作成します。
資金繰り表の経費欄に販管費（人件費引いたもの）をそのまま当て込むと、現預金残がピッタリとは一致しないため、小さいズレであれば、その他や経費に加算する等で調整し、実際の現預金残と合うようにします。
未来の予測では、推移表（もしくは試算表一年分程度）を参照することで、季節変動や特定月に発生する支出を把握し、資金繰り表へ反映します。
３．資金繰り表の構成
資金繰り表は、事業の収支と財務の収支に分かれます。
◆ 事業の収支：売上の回収、仕入代金・経費の支払い
◆ 財務の収支：借入、返済
資金繰り表は、この２つの収支と、月末の現預金残高で構成されます。
尚、事業の収支は、経常収支と経常外収支で分けるのが一般的です。
経常外収支の予定がない、もしくは僅かであれば、事業収支とした方が見やすいですが、経常外収支がある程度見込まれる場合は、経常収支と経常外収支に分けておいた方が良いでしょう。
具体的な作成手順
１．様式・テンプレートの用意
資金繰り表の構成を踏まえてExcel等で作成します。
インターネット上のテンプレートを使用するのも良いでしょう。
日本政策金融公庫のWEBサイトでも、資金繰り表の雛形があります。
当ブログでも、無償で配布していますのでお気軽にお使い下さい。
２．過去実績の入力
現預金の集計表もしくは試算表を見ながら入力します。
尚、試算表を基に入力される際は税込・税抜に注意が必要です（資金繰り表は税込）。
入力の順番は、縦から（月毎に）でも横から（項目毎に）でも、どちらでもOKです。
ここでは月毎に進める方法を案内します。
① 資金繰り表開始月の月初現預金残高を入力
試算表等を確認し、現預金残高の合計金額を入力します。
残高の証拠書類を確認せずに進める場合は、定期預金等の漏れにご注意ください。
②「事業収支：収入」の入力
現金売上：売上－売掛金借方
売掛金の回収：売掛金の貸方
その他：営業外収入等
③「事業収支：支出」の入力
買掛金支払：買掛金の借方（現金仕入がある場合は行を追加してください）
人件費：役員報酬、従業員給与、法定福利費、福利厚生費
諸経費：人件費以外の販管費
支払利息割引料：支払利息等
その他：税金、営業外支出等
④「財務収支：借入」の入力
試算表の「借入金の貸方」の金額を入力します。
※新規・追加融資の額です。
⑤「財務収支：返済」の入力
返済予定表を基に、元金返済額を入力します。
試算表の「借入金の借方」でも確認できます（合計額のみ）。
⑥ 現預金残高の入力
試算表の現預金合計額と一致させます。
自動計算と試算表との差額は、諸経費やその他の項目に加減算して調整して下さい。
もしくは、現預金残高の欄に直入力し、諸経費やその他に式を加える方法でもOKです。
⑦ 詳細化・高精度化（必要に応じて）
詳細化したい場合、売掛金や買掛金であれば得意先別、経費であれば勘定科目別等とします。
高精度化した場合、仕訳データを使用すると良いでしょう。
現預金の相手勘定を集計すれば、経費についても現金の実際の動きを把握できます。
また、仕訳データを使えば、税込みに直す手間が省けるメリットもあります。
３．当月の見込の入力
①「事業収支：収入」の入力
発行済みの請求書、受注管理表、過去の売上実績等から当月の入金額を予測します。
②「事業収支：支出」の入力
買掛金支払：受取済みの請求書から集計（もしくは支払管理台帳があればそちらから）
人件費・諸経費：前月をベースに増減が見込まれる箇所を調整（加減算）
支払利息割引料：支払利息は返済予定表から
その他：税金、営業外支出の見込があれば追加
③「財務収支」の入力
過去実績同様です。
４．翌月以降の計画の入力
① 当月と同額（横ばい）でセット
確定しているもの以外は、端数を丸めます。
② 売上回収・仕入代金支払への季節変動調整
B to C の場合：過去3期程度の季節変動傾向と増加率をみて、月毎の増減を調整します。
B to B の場合：得意先別の受注見込、入金サイト、支払サイト等を考慮して調整します。
③ 毎年定期的に発生する支出の入力
税金の納付、税理士への決算報酬等
④ 単発で発生する支出の入力
設備投資、退職金の支払、保証協会の保証料等
応用編
受注管理表と連動させる方法
得意先が事業者の場合、受注管理表（見積番号・見積日・見積金額・得意先名・受注日・受注金額等をまとめたファイル）を何かしら作成されているかと思います。
この管理表と資金繰り表をリンクさせれば、資金繰り表へ同じ内容を入力する二度手間が無くなる上に、資金繰り表の入金予測の精度向上に繋がります。
【手順】
①受注管理表（任意の様式でOK）の入金予定日を追加
②資金繰り表の収入項目にSUMIF関数を設定（取引先名と日付範囲の一致で集計）
【注意点】
・得意先名が完全一致となること
・税込金額が反映されるようにすること（受注管理表が税抜の場合、資金繰り表で1.1倍すればOK）
※受注管理表の作成方法については、別ページで解説しますので、暫くお待ちください。
月途中の現預金残高を表示する方法
決済日情報を入れ、それをSUMPRODUCT関数で参照するば、月途中での一時的な資金ショートも可視化することができます。
【手順】
①月末現預金残高行の上に行を追加
②追加した行の項目名を「〇日時点残高」として、その値を数値として認識できるよう書式設定
③収支の各項目に決済日情報を追加（数値は値として認識できる形とする）
④各月のセルに数式を設定（SUMPRODUCT関数を使用し、②の日より前の入出金を集計）
【注意点】
この方法の場合、月跨ぎ（月末が土日で翌月にずれ込む場合）に対応できません。
問題を回避するには、毎月の列の横に決済日列を追加する方法があります。
見栄えが気になる場合は、印刷の時する時のみ非表示とできるよう列をグループ化すれば解決します。
資金繰り表のテンプレート（雛形）
テンプレートをお持ちでない方、これから作成される方向けにテンプレートをご用意しました。
以下のリンクからダウンロードできます。
【計画ラボ】資金繰り表テンプレート.xlsx
【この資金繰り表の特徴】
◆ 所定の項目の金額を入れれば完成（計算式が一通り入っている）
◆ 作成日を入力すると月表示が自動で最適化（当月＝見込月）
※作成途中で作成月が変わる場合はご注意下さい。
もし使い方でお困りの場合は、お問い合わせフォームからご連絡ください。
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